武漢全面預算管理課

在當前企業(yè)的發(fā)展過程中，全面預算管理工作起到了不可替代的重要作用。全面預算主要是單位對其內外各種因素通過綜合性的考慮和分析，從全局戰(zhàn)略的角度進行出發(fā)，對單位的某一個或者某一期間實施的活動進行統(tǒng)一的規(guī)劃，進行全面的預算管理，從而實現對財務資源以及非財務性的資源控制和分配，保證在規(guī)定的時間內實現要求的標準和目標，同時對單位未來時間段內財務狀況實施有效預測。

一、為什么做預算

（一）全面預算作用

1、完善企業(yè)目標

2、完善企業(yè)管理機制

3、明確各主體工作目標

4、協(xié)調各主體工作

5、控制各主體經濟活動

6、考評各主體業(yè)績

（二）全面預算觀念

1、整體觀念

2、全面觀念

3、計劃觀念

4、責任觀念

5、彈性觀念

（三）全面預算前提

1、管理層保障

2、組織保障

3、制度保障

4、流程保障

5、數據保障

（四）全面預算實施的機構和職責

1、預算決策機構

2、預算組織機構

3、預算執(zhí)行機構

4、預算監(jiān)控機構

5、預算考評機構

（五）預算的層級分析

1、戰(zhàn)略規(guī)劃--中長期預算

2、年度計劃--年度全面預算

3、短期目標--季度、月度計劃預算

4、年度計劃于企業(yè)戰(zhàn)略、預算的關系

（六）預算編制原則

1、應用性原則

2、市場性原則

3、體質性原則

4、量入為出原則

5、權責明晰原則

（七）預算方法

1、固定預算

2、增量預算

3、零基預算

4、彈性預算

5、滾動預算

二、預算什么、如何做預算

（一）預算主要內容

1、業(yè)務預算

1）、銷售預算：

2）、生產預算

3）、采購預算

4）、人力預算

（二）財務預算

1、資金預算

2、利潤預算

3、現金流預算

4、資產負債表預算

（三）資本預算

1、固定資產投資預算

2、長期投資預算

三、如何保證預算落地

（一）預算編制方式

1、自身而下

2、自下而上

3、上下結合

（二）預算執(zhí)行分析

1、預算編制的要求

1）、復雜的事情**化

2）、**的事情標準化

3）、標準的事情表格化

4）、表格的事情流程化

2、預算編制的流程

1）下達目標

2）編制上報

3）匯總審核

4）審議批準

5）下達執(zhí)行

3、預算監(jiān)控的內容

1）業(yè)務流預算監(jiān)控

2）資金流預算監(jiān)控

4、預算監(jiān)控的層級

1）一級監(jiān)控：各直屬執(zhí)行單元負責人

2）二級監(jiān)控：財務部門審核

3）三級監(jiān)控：高層審批監(jiān)控

4）四級監(jiān)控：內部獨立審計機構監(jiān)控

（三）預算考核評價

1、預算差異分析與反饋控制

1）比率分析

2）比較分析

3）因素分析

4）發(fā)展趨勢分析

5）改善策略分析

2、預算調整控制

1）、預算偏差糾正

2）、預算剛性與調整條件

3）、預算調整原則

4）、預算調整的權限

5）、預算調整的周期

3、預算考核評價

1）、預算考核評價的作用

2）、考核評價的內容

3）、考核評價的關鍵點

4）、預算考核的單位及職責

四、企業(yè)發(fā)展各階段的預算管理

（一）企業(yè)發(fā)展階段

1、企業(yè)初創(chuàng)期：資本支出控制預算

2、企業(yè)成長期：銷售收入控制預算

3、企業(yè)成熟期：成本控制預算

4、企業(yè)衰退期：現金流控制預算

（二）預算發(fā)展及完善階段

1、**預算階段

2、規(guī)范預算階段

3、深化完善階段

五、預算與內部控制

（一）各部門應承擔什么樣的責任發(fā)揮什么樣的作用

1、內部控制綜述

2、內部控制與預算關系

3、以經營與預警為核心的閉環(huán)管理

（二）在預算實踐中各部門跟其他部門應該如何配合

1、業(yè)財融合

2、加強溝通

3、風險識別

4、風險應對

更多課程詳情請點擊咨詢專屬客服