企業(yè)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)分析課程

當(dāng)代財(cái)務(wù)管理者是公司重要的戰(zhàn)略決策制定者和執(zhí)行者之一，是穿插于經(jīng)營(yíng)管理和資本市場(chǎng)之間的不可或缺的角色。財(cái)務(wù)管理者應(yīng)屬于“價(jià)值整合者”，即掌握了高超的業(yè)務(wù)洞察力和高效的財(cái)務(wù)效率。為應(yīng)對(duì)日新月異的挑戰(zhàn)，現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)需要具備戰(zhàn)略眼光、精通價(jià)值管理、駕馭資金周轉(zhuǎn)、高效地組織企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)工作，從而實(shí)現(xiàn)管理會(huì)計(jì)。

財(cái)務(wù)管理滲透到公司運(yùn)營(yíng)的各個(gè)部門(mén)，公司的決策，管理的目標(biāo)也是提升公司利潤(rùn)，公司風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)論是投資，還是運(yùn)營(yíng)，擴(kuò)張，都會(huì)用到財(cái)務(wù)的理論，都要用數(shù)據(jù)來(lái)進(jìn)行管理，分析本課程**分析企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表及其數(shù)據(jù)背后的經(jīng)濟(jì)內(nèi)涵和實(shí)質(zhì)；闡述財(cái)務(wù)決策以經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)為核心。力圖從管理的角度將經(jīng)濟(jì)數(shù)字轉(zhuǎn)化為管理決策的依據(jù)。

導(dǎo)入：看一個(gè)財(cái)務(wù)總監(jiān)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告

第 一 講：了解——財(cái)務(wù)分析報(bào)告

一、企業(yè)總經(jīng)理**需要的數(shù)據(jù)

1. 企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果

2. 企業(yè)的資產(chǎn)狀況

3. 企業(yè)的資金情況

4. 經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題（哪些方面有問(wèn)題，怎么樣解決問(wèn)題）

案例：一公司是如何一步步走向破產(chǎn)道路的

二、做財(cái)務(wù)分析的目的

1. 匯報(bào)結(jié)果

2. 揭示問(wèn)題

3. 指明方向

三、好的財(cái)務(wù)分析的特點(diǎn)

1. 以“客戶(hù)”為需求，抓主要需求，不過(guò)分全面

2. 及時(shí)，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成

3. 精簡(jiǎn)，多內(nèi)容需要開(kāi)門(mén)見(jiàn)山，一目了然

4. 能夠探求數(shù)字背后的原因

5. 在了解業(yè)務(wù)模式的基礎(chǔ)上做出分析報(bào)告

案例分析：一家公司的財(cái)務(wù)分析報(bào)告

第二講：掌握——財(cái)務(wù)報(bào)表分析要點(diǎn)

一、分析財(cái)務(wù)報(bào)表的目的

1. 確認(rèn)賬實(shí)對(duì)的，沒(méi)有錯(cuò)誤

2. 確認(rèn)數(shù)據(jù)是可控的

3. 發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，記賬問(wèn)題和經(jīng)營(yíng)問(wèn)題

4. 是否符合利益相關(guān)使用者的眼光和標(biāo)準(zhǔn)

5. 財(cái)務(wù)管理指標(biāo)分析

案例：一財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的描述

案例：一張報(bào)表來(lái)評(píng)價(jià)企業(yè)的存在的問(wèn)題

案例：一投資者對(duì)報(bào)表提出的要求

二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析的方法

方法1：結(jié)構(gòu)分析

方法2：比率分析

方法3：期間分析

方法4：趨勢(shì)分析

方法5：參考分析

練習(xí)：**一企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表來(lái)分析上述指標(biāo)

三、財(cái)務(wù)報(bào)表的三大關(guān)鍵指標(biāo)分析

1. 盈利及增長(zhǎng)指標(biāo)分析

2. 營(yíng)運(yùn)效率指標(biāo)分析

3. 現(xiàn)金流指標(biāo)分析

四、財(cái)務(wù)五大預(yù)警指標(biāo)體系

方式：針對(duì)五大能力運(yùn)用公式，對(duì)應(yīng)案例進(jìn)行分析

1. 償債能力分析

2. 營(yíng)運(yùn)能力分析

3. 盈利能力分析

4. 銷(xiāo)售能力分析

5. 發(fā)展能力分析

第三講：分析——企業(yè)經(jīng)營(yíng)相關(guān)項(xiàng)目

導(dǎo)入：經(jīng)營(yíng)分析概述

1. 企業(yè)經(jīng)營(yíng)分析主要做以下內(nèi)容

1）商業(yè)模式

2）產(chǎn)品

3）市場(chǎng)

4）企業(yè)戰(zhàn)略

2. 經(jīng)營(yíng)分析做的基礎(chǔ)工作

1）準(zhǔn)備比較數(shù)據(jù)

——?dú)v年數(shù)據(jù)，關(guān)聯(lián)公司，產(chǎn)品及行業(yè)信息等

2）設(shè)置責(zé)任中心

——利潤(rùn)中心，成本中心，項(xiàng)目中心

3）劃分費(fèi)用性質(zhì)

分析一：成本費(fèi)用

1. 常見(jiàn)成本類(lèi)別劃分

2. 成本結(jié)構(gòu)分析

3. 產(chǎn)品盈利性分析

分析二：管理費(fèi)用

1. 橫向，縱向?qū)Ρ葦?shù)據(jù)（起點(diǎn)）

2. 析占比

3. 看明細(xì)

分析三：營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用

1. 銷(xiāo)售管理費(fèi)

2. 銷(xiāo)售交易費(fèi)

3. 市場(chǎng)宣傳費(fèi)

4. 銷(xiāo)售策略費(fèi)

舉例：一公司多視角分析營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用

分析四：應(yīng)收賬款

1. 賬齡分析

2. 周轉(zhuǎn)分析

3. 分布情況分析

4. 主要客戶(hù)分析

案例：一企業(yè)客戶(hù)如何一步步欠下巨額賬款的

總結(jié)：經(jīng)營(yíng)分析落地工具——經(jīng)營(yíng)分析會(huì)

舉例：一公司的經(jīng)營(yíng)分析會(huì)制度

第四講：展現(xiàn)——以管理駕駛艙方式向領(lǐng)導(dǎo)展示

工具：管理駕駛艙

一、設(shè)計(jì)管理駕駛艙的好處

1. 為管理者提供直觀的、儀表盤(pán)式的關(guān)鍵財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

2. 能夠動(dòng)態(tài)跟蹤關(guān)鍵性指標(biāo)數(shù)據(jù)及指標(biāo)的實(shí)際執(zhí)行情況

3. 能夠針對(duì)具體指標(biāo)進(jìn)行深度分析、支持業(yè)務(wù)決策

二、好的儀表板的特征

1. 簡(jiǎn)單、簡(jiǎn)潔，降噪

2. 系統(tǒng)、全面

3. 建立執(zhí)行與反饋體系

4. 系統(tǒng)整合

三、管理駕駛艙設(shè)計(jì)指南

1. 數(shù)據(jù)采集

2. 駕馭模型

3. 界面展現(xiàn)

4. 應(yīng)用部署

案例分享：不同企業(yè)管理駕駛艙演示

第五講：管理——決策支持分析

一、可行性分析（三大場(chǎng)景）

工具：可行性分析報(bào)告

1. 投資項(xiàng)目、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、公司并購(gòu)重組

2. 業(yè)務(wù)外包、招投標(biāo)、設(shè)施與固定資產(chǎn)項(xiàng)目

3. 經(jīng)營(yíng)類(lèi)、管理類(lèi)、戰(zhàn)略類(lèi)項(xiàng)目

二、項(xiàng)目盈利分析

1. 數(shù)據(jù)收集及量化

2. 構(gòu)建分析

工具：構(gòu)建分析模型

案例分析：一工廠投資建廠分析