自企業(yè)改制成股份有限公司一直到當(dāng)?shù)刈C監(jiān)局輔導(dǎo)驗(yàn)收的階段都叫上市輔導(dǎo)階段,這個(gè)階段中實(shí)際上輔導(dǎo)的內(nèi)容主要是授課 即券商、會(huì)計(jì)師、律師向公司的主要股東、董監(jiān)高講授資本市場(chǎng)基本情況、上市涉及到的主要法律和財(cái)務(wù)知識(shí),那么,會(huì)計(jì)師事務(wù)所在上市輔導(dǎo)中有哪些工作?
保薦機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)的工作
保薦機(jī)構(gòu)在企業(yè)發(fā)行上市過(guò)程中主要負(fù)責(zé)以下工作:
(1)協(xié)助企業(yè)擬定改制重組方案和設(shè)立股份公司;
(2)根據(jù)《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》的要求對(duì)公司進(jìn)行盡職調(diào)查;
(3)對(duì)公司主要股東、董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員等進(jìn)行輔導(dǎo)和專(zhuān)業(yè)培訓(xùn),幫助其了解與股票發(fā)行上市有關(guān)的法律法規(guī),知悉上市公司及其董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的法定義務(wù)和責(zé)任;
(4)幫助發(fā)行人完善組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)部管理,規(guī)范企業(yè)行為,明確業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)和募集資金投向等;
(5)組織發(fā)行人和中介機(jī)構(gòu)制作發(fā)行申請(qǐng)文件,并依法對(duì)公開(kāi)發(fā)行募集文件進(jìn)行全面核查,向中國(guó)證監(jiān)會(huì)盡職推薦并出具發(fā)行保薦報(bào)告;
(6)組織發(fā)行人和中介機(jī)構(gòu)對(duì)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的審核反饋意見(jiàn)進(jìn)行回復(fù)或整改;
(7)負(fù)責(zé)證券發(fā)行的主承銷(xiāo)工作,組織承銷(xiāo)團(tuán)承銷(xiāo);
(8)與發(fā)行人共同組織路演、詢(xún)價(jià)和定價(jià)工作;
(9)在發(fā)行人證券上市后,持續(xù)督導(dǎo)發(fā)行人履行規(guī)范運(yùn)作、信守承諾、信息披露等持續(xù)督導(dǎo)義務(wù)。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所
股票發(fā)行上市必須聘請(qǐng)具有證券從業(yè)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)有關(guān)審計(jì)和驗(yàn)資等工作。主要工作如下:
(1)負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì),并出具三年一期的審計(jì)報(bào)告;
(2)負(fù)責(zé)企業(yè)資本驗(yàn)證,并出具有關(guān)驗(yàn)資報(bào)告;
(3)負(fù)責(zé)企業(yè)盈利預(yù)測(cè)報(bào)告審核,并出具盈利預(yù)測(cè)審核報(bào)告;
(4)負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部控制鑒證,并出具內(nèi)部控制鑒證報(bào)告;
(5)負(fù)責(zé)核驗(yàn)企業(yè)的非經(jīng)常性損益明細(xì)項(xiàng)目和金額;
(6)對(duì)發(fā)行人主要稅種納稅情況出具專(zhuān)項(xiàng)意見(jiàn);
(7)對(duì)發(fā)行人原始財(cái)務(wù)報(bào)表與申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的差異情況出具專(zhuān)項(xiàng)意見(jiàn);
(8)提供與發(fā)行上市有關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)咨詢(xún)服務(wù)。
律師事務(wù)所
企業(yè)股票公開(kāi)發(fā)行上市必須依法聘請(qǐng)律師事務(wù)所擔(dān)任法律顧問(wèn),其主要工作如下:
(1)對(duì)改制重組方案的合法性進(jìn)行論證;
(2)指導(dǎo)股份公司的設(shè)立或變更;
(3)對(duì)企業(yè)發(fā)行上市涉及的法律事項(xiàng)進(jìn)行審查并協(xié)助企業(yè)規(guī)范、調(diào)整和完善;
(4)對(duì)發(fā)行主體的歷史沿革、股權(quán)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)、組織機(jī)構(gòu)運(yùn)作、獨(dú)立性、稅務(wù)等公司法律事項(xiàng)的合法性進(jìn)行判斷;
(5)對(duì)股票發(fā)行上市各種法律文件的合法性進(jìn)行判斷;
(6)協(xié)助和指導(dǎo)發(fā)行人起草公司章程等公司法律文件;
(7)出具法律意見(jiàn)書(shū);
(8)出具律師工作報(bào)告;
(9)對(duì)有關(guān)申請(qǐng)文件提供鑒證意見(jiàn)。
資產(chǎn)評(píng)估服務(wù)
配置專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)和人員,為下列情形提供資產(chǎn)評(píng)估服務(wù):
● 資產(chǎn)拍賣(mài)、轉(zhuǎn)讓、抵押、擔(dān)保、租賃;
● 企業(yè)兼并、出售、聯(lián)營(yíng)、清算;
● 企業(yè)股份制改組;
● 依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定需要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的其它情形。
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