上海財(cái)務(wù)報(bào)表分析課程

不想當(dāng)將軍的士兵不是好士兵，不會(huì)看報(bào)表的領(lǐng)導(dǎo)不是好領(lǐng)導(dǎo)，大數(shù)據(jù)時(shí)代的決策靠數(shù)據(jù)，三拍憑感覺早已過時(shí)，報(bào)表是死的，人是活的，透過冷冰冰的數(shù)字看到的是鮮活的企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，讓數(shù)字說話，并且要說真話是本課程的核心。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)就像病人生病，企業(yè)決策者就像醫(yī)生診病，財(cái)務(wù)就像那檢驗(yàn)報(bào)告提供者，企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表就好比檢驗(yàn)報(bào)告，決策者看不懂報(bào)表就如醫(yī)生看不懂檢驗(yàn)報(bào)告一樣。

建立財(cái)務(wù)思維，就能洞悉企業(yè)的秘密，看到企業(yè)正面臨哪些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)財(cái)報(bào)數(shù)據(jù)背后的真相、企業(yè)真實(shí)的經(jīng)營(yíng)狀況是怎樣的，從而做出正確的財(cái)務(wù)決策以及管理和投資決策。

財(cái)務(wù)報(bào)告是商業(yè)的通用語言，如何看懂、看活、看透企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告已經(jīng)成本企業(yè)非財(cái)管理人員需要掌握的一項(xiàng)技能，通過報(bào)表數(shù)據(jù)能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中的問題，進(jìn)而有針對(duì)性的采取措施解決問題。

公司未來的發(fā)展拼的不僅是業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)能力的高低，更要拼財(cái)務(wù)管理能力的高低。**企業(yè)財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)講師將從三大財(cái)務(wù)報(bào)表的解讀與分析、降本增效、規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)降低稅收成本三個(gè)方面進(jìn)行講解，以提升非財(cái)管理人員的財(cái)務(wù)思維及財(cái)稅知識(shí)，為企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展保駕護(hù)航！

第 一部分：業(yè)財(cái)融合

1、會(huì)計(jì)的主要職責(zé)是對(duì)業(yè)務(wù)監(jiān)督和管理

2、只會(huì)做記錄和填制憑證的會(huì)計(jì)是沒有價(jià)值的

3、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員是真正的財(cái)務(wù)工作者

4、財(cái)務(wù)部門是財(cái)務(wù)信息和資料匯總整理中樞

5、財(cái)務(wù)記錄是業(yè)務(wù)過程和結(jié)果會(huì)計(jì)語言的描述

6、財(cái)務(wù)報(bào)表是財(cái)務(wù)部門匯總財(cái)務(wù)信息的結(jié)果

7、使用財(cái)務(wù)報(bào)表的是非財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)決策層

8、財(cái)務(wù)出報(bào)表以支持決策給人看懂為標(biāo)準(zhǔn)

案例：企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和決策者相當(dāng)于醫(yī)生，財(cái)務(wù)相當(dāng)于體檢報(bào)告數(shù)據(jù)提供者。

9、不怕領(lǐng)導(dǎo)學(xué)財(cái)務(wù)、就怕財(cái)務(wù)當(dāng)領(lǐng)導(dǎo)

案例：馬老師金句：天不怕，地不怕，就怕CFO當(dāng)CEO！

案例：華為業(yè)務(wù)崗領(lǐng)導(dǎo)干部升職必須要學(xué)《財(cái)經(jīng)管理綱要》

10、財(cái)務(wù)的做賬技術(shù)、溝通藝術(shù)、數(shù)字魔術(shù)

第二部分：企業(yè)財(cái)報(bào)

1. 財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告一字之差、天壤之別

2. 企業(yè)的數(shù)字魔術(shù)——財(cái)務(wù)報(bào)表：

1)、面子：資產(chǎn)負(fù)債表（定期照張相）

2)、里子：利潤(rùn)表（一段錄像）

3)、日子：現(xiàn)金流量表（錢來錢往）

3. 一主兩附：資產(chǎn)負(fù)債表（主）、利潤(rùn)表（當(dāng)年未分配利潤(rùn)附表）、現(xiàn)金流量表（貨幣資金附表）

4. 案例：領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)就像駕駛，規(guī)模小開的是車，規(guī)模大開的是飛機(jī)。

5. 案例：三拍決策：拍腦袋決策、拍胸脯保證、拍屁股走人

第三部分：資產(chǎn)負(fù)債表

1. ”正“字形的資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)

2. 資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益三元結(jié)構(gòu)

3. 資產(chǎn)：在我手里的都是我的

4. 案例：企業(yè)廣告冊(cè)里企業(yè)簡(jiǎn)介的常用套路

5. 負(fù)債：拿別人的錢來賺錢，你的在我手里就是我的

6. 所有者權(quán)益：真正屬于自己的

7. 討論：真實(shí)的報(bào)表上的數(shù)字就一定是真實(shí)情況么？

8. 案例：100萬買房，30萬首付，70萬按揭體會(huì)下資產(chǎn)負(fù)債表

9. 討論：房子是資產(chǎn)還是負(fù)債？

10. 資產(chǎn)各項(xiàng)目排列順序暗藏的玄機(jī)

11. 流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)

12. 貨幣資金：錢本位，一切的中心

13. 現(xiàn)金流量表：貨幣資金的來龍去脈

14. 金融資產(chǎn)：你不理財(cái)、財(cái)不理你

15. 應(yīng)收和預(yù)付：賬面上的資產(chǎn)，拿不回來都是浮云

16. 其他應(yīng)收款：這個(gè)筐有點(diǎn)大，啥都往里裝

17. 存貨和固定資產(chǎn)：看起來很值錢，你變賣一個(gè)試試

18. 無形資產(chǎn)：紙面財(cái)富，不變現(xiàn)一文不值

19. 在建工程：最大的賬面魔幻

20. 商譽(yù)：垃圾桶加惡水缸，見不得人的都往里塞

21. 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：偽裝成資產(chǎn)的費(fèi)用，永遠(yuǎn)無法變現(xiàn)

22. 開發(fā)支出：一半資產(chǎn)一半費(fèi)用，隨時(shí)可以變性的變色龍

23. 投資：債券股權(quán)房產(chǎn)各種投資都在，有點(diǎn)不務(wù)正業(yè)

24. 流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債

25. 借款和債券：融資好渠道

26. 應(yīng)付和預(yù)收：正常業(yè)務(wù)往來，自我利益最大化工具

27. 應(yīng)付職工薪酬：欠職工的必須償還

28. 應(yīng)交稅費(fèi)：國(guó)家不容欠稅，否則國(guó)法伺候

29. 其他應(yīng)付款：暗藏玄機(jī)

30. 所有者權(quán)益和未分配利潤(rùn)

31. 實(shí)收資本：開公司的本錢

32. 公積：發(fā)展留存基金，不能賺錢都分完

33. 未分配利潤(rùn)：歷年利潤(rùn)的累計(jì)，當(dāng)年利潤(rùn)要看《利潤(rùn)表》

34. 案例：商貿(mào)公司成立到進(jìn)貨賣貨

第四部分：利潤(rùn)表

1. 財(cái)務(wù)鐵三角：收入、利潤(rùn)、資金

2. 利潤(rùn)表：盈利能力的體現(xiàn)，企業(yè)的里子加面子

3. 只和銷售交易有關(guān)的業(yè)務(wù)表達(dá)

4. 利潤(rùn) = 收入 - 成本 - 費(fèi)用

5. 收入—-賺錢有利潤(rùn)的前提

6. 成本—-取得收入的交易付出代價(jià)

7. 收入成本的主營(yíng)與其他

8. 營(yíng)業(yè)外收入與支出

9. 費(fèi)用—-花出去的錢都是費(fèi)用么？

10. 投資收益：賺錢的途徑可不只有經(jīng)營(yíng)一項(xiàng)

11. 資產(chǎn)減值損失：庫(kù)存有成本，存貨及其他資產(chǎn)放貶值的損失

12. 利潤(rùn)的三重境界：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)

13. 所得稅費(fèi)用：隱形股東的分紅

14. 案例：商貿(mào)公司銷售獲利路線圖

15. 案例：用漏斗過濾來理解利潤(rùn)的形成

第五部分：現(xiàn)金流量表

1. 現(xiàn)金流量表：經(jīng)營(yíng)活力的體現(xiàn)，最不會(huì)說謊的報(bào)表

2. 權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制

3. 案例：通過家庭收支體會(huì)現(xiàn)金流量表

4. 現(xiàn)金流入流出的三種類型：經(jīng)營(yíng)、投資、籌資

5. 案例：水箱一個(gè)進(jìn)水管一個(gè)出水管同時(shí)開，什么時(shí)候能加滿？

6. 現(xiàn)金流量?jī)粼鱿喈?dāng)于輸血和失血

7. 期末余額就是下期能用的錢

第六部分：財(cái)務(wù)報(bào)表分析工具和指標(biāo)應(yīng)用（外行看熱鬧，內(nèi)行看門道）

1、財(cái)報(bào)分析三板斧：比較、比率、因素

2、財(cái)報(bào)指標(biāo)四大類：盈利、營(yíng)運(yùn)、償債、發(fā)展

3、償債能力指標(biāo)分析

①、短期償債能力指標(biāo)：運(yùn)營(yíng)資本、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率、現(xiàn)金流量比率、額外因素

②、長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、權(quán)益乘數(shù)、長(zhǎng)期資本負(fù)債率、利息保障倍數(shù)等

4、盈利能力指標(biāo)分析

①、盈利能力指標(biāo)：

銷售凈利率、毛利率，資產(chǎn)凈利率、收益率、報(bào)酬率，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率，成本費(fèi)用利潤(rùn)率

②、盈利質(zhì)量指標(biāo)：現(xiàn)金回收率，盈利現(xiàn)金比率，銷售收現(xiàn)比率

5、企業(yè)內(nèi)功表現(xiàn)：營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)分析

①、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

②、存貨周轉(zhuǎn)率

③、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

④、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

⑤、營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率

⑥、非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

⑦、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

6、發(fā)展能力指標(biāo)分析

①、股東權(quán)益增長(zhǎng)率

②、資產(chǎn)增長(zhǎng)率

③、銷售增長(zhǎng)率

④、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率

⑤、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率