1、查看：超出國(guó)家規(guī)定的比例或基數(shù)計(jì)提的福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的各種補(bǔ)貼、補(bǔ)助發(fā)放的實(shí)物是否申報(bào)繳納了個(gè)人所得稅 ？

  2、查看單位為個(gè)人購(gòu)買汽車、住房、電子計(jì)算機(jī)等是否代扣代繳個(gè)人所得稅？

  3、查看在年終補(bǔ)發(fā)的加班工資是否代扣代繳納個(gè)人所得稅了？

   4、查看給退休員工發(fā)放過(guò)節(jié)補(bǔ)貼，是否代扣代繳個(gè)人所得稅？

    5、查看無(wú)償組織員工旅游的費(fèi)用是否代扣代繳個(gè)人所得稅？

    6、查看無(wú)償使用員工汽車報(bào)銷汽油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)等無(wú)法提供租賃發(fā)票的費(fèi)用，是否代扣代繳個(gè)人所得稅？

   7、查看年終獎(jiǎng)勵(lì)員工物品等有價(jià)證券，是否代扣代繳個(gè)人所得稅？

   8、查看福利性質(zhì)員工體檢費(fèi)，是否代扣代繳個(gè)人所得稅？

   9、查看發(fā)給員工的電話費(fèi)補(bǔ)貼及交通補(bǔ)貼，是否代扣代繳個(gè)人所得稅？

  10、 查看報(bào)銷屬于員工個(gè)人學(xué)歷的相關(guān)費(fèi)用，是否代扣代繳個(gè)人所得稅？

   11、查看為員工繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的相關(guān)費(fèi)用，是否代扣代繳個(gè)人所得稅？

   12、查看為退休職工繳補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，是否代扣代繳個(gè)人所得稅？

   13、查看發(fā)放給員工租賃房屋補(bǔ)貼費(fèi)用 ，是否代扣代繳個(gè)人所得稅？

     1、 查看各類合同、協(xié)議的執(zhí)行情況及其業(yè)務(wù)項(xiàng)目是否符合的合理性和經(jīng)常性？（重點(diǎn)三流合一：資金流、票、貨物（或勞務(wù)）與合同簽訂雙方保持一致）
     

      2、 查看計(jì)算企業(yè)所得稅相關(guān)的各個(gè)稅種稅目、稅率執(zhí)行 的是否準(zhǔn)確性？（重點(diǎn)：混合銷售和兼營(yíng)行為）

      3、查看會(huì)計(jì)制度與稅收規(guī)定在收入確認(rèn)上差異是否做了調(diào)整？

      4、查看貨物已發(fā)出，預(yù)收賬款是否年終轉(zhuǎn)做收入處理？

      5、查看是否合同約定收款時(shí)間，但是在收到款項(xiàng)時(shí)仍然掛賬未做收入處理？

      6、查看是否存在收到銷貨款未上賬，也未做銷售收入？

       7、查看合同中內(nèi)容以及實(shí)際業(yè)務(wù)往來(lái)的票據(jù)、資金、貨物（業(yè)務(wù)）是否保持一致（三流合一）。

 一、采購(gòu)成本的檢查
    （1）查看購(gòu)貨價(jià)格、購(gòu)貨費(fèi)用和稅金構(gòu)成的外購(gòu)存貨的實(shí)際成本是否賬務(wù)與合同是否一致？ 

    （2）查看購(gòu)買、委托加工存貨發(fā)生的各項(xiàng)應(yīng)繳稅款是否完稅并計(jì)入存貨成本？

    （3）查看直接歸于存貨實(shí)際成本的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等采購(gòu)費(fèi)用是否符合稅法的有關(guān)規(guī)定？

     （4）查看采購(gòu)合同和票據(jù)往來(lái)雙方是否一致，票據(jù)內(nèi)容填寫是否齊全，金額是否與銀行資金往來(lái)一致。

      （5）查看采購(gòu)成本與上年比對(duì)數(shù)額變化狀況，如果變化較大，需要進(jìn)行分析原因和寫出分析報(bào)告。（內(nèi)容來(lái)自“玩轉(zhuǎn)稽查”）

  二、材料費(fèi)用的檢查。
    （1）查看材料耗用數(shù)量是否有瑕疵?！吧a(chǎn)成本”賬戶借方的有關(guān)內(nèi)容、數(shù)據(jù)，與對(duì)應(yīng)的“材料”類賬戶貸方內(nèi)容、數(shù)據(jù)核對(duì)，并比對(duì)領(lǐng)料單、退料單和材料費(fèi)用分配表等憑證資料是否齊全？

    （2）查看材料計(jì)價(jià)是否正確和真實(shí)？

    （3）查看材料費(fèi)用分配是否符合稅法中的合理原則？

  三、.輔助生產(chǎn)費(fèi)用的檢查。

    （1）查看相關(guān)憑證和輔助生產(chǎn)費(fèi)用的歸集是否正確和真實(shí)？

    （2）查看輔助生產(chǎn)費(fèi)用是否在各部門之間分配是否按稅法的有關(guān)規(guī)定準(zhǔn)確計(jì)算該費(fèi)用的列支金額？

     （3） 查看采購(gòu)成本與上年比對(duì)數(shù)額變化狀況，如果變化較大，需要進(jìn)行分析原因和寫出分析報(bào)告。   

四、在產(chǎn)品成本的檢查。

    查看在產(chǎn)品數(shù)量是否與庫(kù)存保持一致？
   
 五、.完工產(chǎn)品成本的檢查。
    （1）查看成本計(jì)算對(duì)象的選擇和成本計(jì)算方法是否符合稅法規(guī)定？

    （2）查看成本項(xiàng)目的設(shè)置是否合理，各項(xiàng)費(fèi)用的歸集與分配是否體現(xiàn)受益性原則以及與收入形成正比？

    （3）查看完工產(chǎn)品數(shù)量賬面數(shù)據(jù)是否真實(shí)？
  

 六、檢查2017年企業(yè)所得稅稅前扣除的成本是否與當(dāng)年的收入配比？如果變化較大，需要進(jìn)行分析原因和寫出分析報(bào)告。

    七、查看2017年成本率是否該與上年成本率，如果該與上年成本率，在收入沒(méi)有變化的前提下，需要追蹤分析原因和寫出分析報(bào)告。

     八、查看稅前扣除的成本票據(jù)是否有虛開(kāi)的行為？

    （1）查看違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失是否作了扣除？

    （2）查看各種稅收的滯納金、罰金和罰款是否作了扣除？   

    （3）查看自然災(zāi)害或者意外事故損失的有賠償部分是否作了扣除？ 

    （4）查看用于中國(guó)境內(nèi)公益、救濟(jì)性質(zhì)以外的捐贈(zèng)是否作了扣除？

     （5）查看各項(xiàng)贊助支出是否作了扣除？

     （6）查看與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的其他各項(xiàng)支出是否作了扣除？    

      （7）查看為被擔(dān)保人承擔(dān)歸還所擔(dān)保貸款的本息是否作了扣除？    

     （8）查看計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備是否作了扣除？  

     （9）查看以上不允許扣除的內(nèi)容作了稅前扣除，是否做了納稅調(diào)整。

 
    （1）查看固定資產(chǎn)、在建工程、流動(dòng)資產(chǎn)非正常盤虧、毀損、報(bào)廢的凈損失是否減除責(zé)任人賠償，保險(xiǎn)賠償后的余額需要經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的內(nèi)容是否辦理的認(rèn)定手續(xù)？

    （2）查看存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資發(fā)生永久性或?qū)嵸|(zhì)性損失，需要經(jīng)過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的是否辦理了相關(guān)手續(xù)？

    （3）查看處置固定資產(chǎn)損失、出售無(wú)形資產(chǎn)損失、債務(wù)重組損失，需要經(jīng)過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的是否辦理了相關(guān)手續(xù)？    

   （4）查看捐贈(zèng)是否**國(guó)家相關(guān)部門批準(zhǔn)成立的非營(yíng)利性公益組織、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)進(jìn)行的，其捐贈(zèng)數(shù)額是否超過(guò)稅法規(guī)定年度利潤(rùn)12%限額？

    （5）查看企業(yè)遭受自然災(zāi)害或意外事故損失，是否扣除了已經(jīng)賠償?shù)牟糠郑?/span>

    （6）.查看大額營(yíng)業(yè)外支出原始憑證是否齊全，是否符合稅前扣除規(guī)定的要求？

    （7）.查看營(yíng)業(yè)外支出是否涉及將自產(chǎn)、委托加工、購(gòu)買的貨物贈(zèng)送他人等視同銷售行為是否申報(bào)繳納了相關(guān)稅收。

    1、查看各月銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用與銷售收入比例和配比是否合理，如果出現(xiàn)異常變動(dòng)的情形，要追蹤查明原因，并寫出分析報(bào)告？

    2、查看明細(xì)表項(xiàng)目的設(shè)置，稅前扣除的內(nèi)容是否符合銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用的范圍及其稅法其他規(guī)定？

    3、查看企業(yè)發(fā)生的計(jì)入銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用的傭金，是否符合稅法的有關(guān)規(guī)定，比例是否超過(guò)了稅法規(guī)定的服務(wù)合同金額的5%？

    4、查看購(gòu)入存貨抵達(dá)倉(cāng)庫(kù)前發(fā)生的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、運(yùn)輸存儲(chǔ)過(guò)程中的保險(xiǎn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗和入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用等購(gòu)貨費(fèi)用，是否按稅法規(guī)定計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用后，是否有重復(fù)計(jì)入銷售費(fèi)用等科目申報(bào)扣除？?jī)?nèi)容是否與經(jīng)營(yíng)有關(guān)？

    5、查看銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用明細(xì)賬，確認(rèn)是否剔除應(yīng)計(jì)入材料采購(gòu)成本的外地運(yùn)雜費(fèi)、向購(gòu)貨方收回的代墊費(fèi)用等，是有將不屬于銷售費(fèi)用的內(nèi)容計(jì)入了本科目，銷售費(fèi)用與上年相比是否增長(zhǎng)的比率是否大于本年收入增長(zhǎng)比例？

   6、查看2017年企業(yè)所得稅稅前扣除的成本是否與當(dāng)年的收入配比？

    7、查看2017年成本率是否該與上年成本率，如果該與上年成本率，在收入沒(méi)有變化的前提下，需要追蹤分析原因和寫出分析報(bào)告。

     8、查看稅前扣除的銷售費(fèi)用票據(jù)是否有虛開(kāi)的行為？

    9、查看涉及到需要進(jìn)行納稅調(diào)整事項(xiàng)的費(fèi)用項(xiàng)目，是否按相關(guān)的納稅調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行了調(diào)整？

    1、查看是否把資本性支出項(xiàng)目作為收益性支出項(xiàng)目計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)。

    2、查看對(duì)于按照比例稅前扣除的職工福利費(fèi)、招待費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)等費(fèi)用，是否按照稅法規(guī)定比例和內(nèi)容按照實(shí)際發(fā)生數(shù)進(jìn)行扣除了？

    3、查看企業(yè)是否按稅法規(guī)定向其關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)進(jìn)行扣除了？

    4、查看加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)和殘疾人員費(fèi)用，是否符合稅法規(guī)定的比例和內(nèi)容？

    5.查看企業(yè)計(jì)入管理費(fèi)用的差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)是否符合稅法的有關(guān)規(guī)定，稅前扣除有關(guān)憑證和證明材料是否準(zhǔn)備齊全？

    6.查看到需要做納稅調(diào)整的費(fèi)用，是否按照稅法相關(guān)的規(guī)定，進(jìn)行了納稅調(diào)整？

    7、查看所有 費(fèi)用是否都有真實(shí)合法的有效稅務(wù)憑據(jù)？

    8、測(cè)試當(dāng)年管理費(fèi)用與上年管理費(fèi)支出相比，費(fèi)用率是否有大幅度的增長(zhǎng)，如果增長(zhǎng)就需要作出分析并寫出報(bào)告。

     9、測(cè)試測(cè)試當(dāng)年管理費(fèi)用與當(dāng)年收入相比，費(fèi)用率是否有大幅度的增長(zhǎng)，如果增長(zhǎng)就需要作出分析并寫出報(bào)告。

     10、查看稅前扣除的費(fèi)用票據(jù)是否有虛開(kāi)的行為？

 
    1.查看利息支出稅前扣除的需要資本化的是否資本化？借款內(nèi)容是否與企業(yè)經(jīng)營(yíng)有關(guān)？企業(yè)所得稅稅前扣除的比例是否超過(guò)了稅法規(guī)定的銀行貸款比例？
    2.查看關(guān)聯(lián)企業(yè)之間拆解資金利息收入是否申報(bào)納稅？
    3、查看企業(yè)與非金融企業(yè)之間拆解資金，是否是無(wú)償性。

  根據(jù)企業(yè)所得稅法第八條規(guī)定，與銷售產(chǎn)品相關(guān)的支出應(yīng)在發(fā)生時(shí)稅前扣除。（實(shí)際支付）

  1、查看預(yù)提的售后服務(wù)費(fèi)，年終是否做了納稅調(diào)整？

   2、查看預(yù)提的屬于下一年度的廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)，年終是否做了納稅調(diào)整？

   3、查看預(yù)提的屬于下一年度房租，年終是否做了納稅調(diào)整？

   4、查看預(yù)提的屬于下一年度的工資、福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，獎(jiǎng)金，年終是否做了納稅調(diào)整？

     5、查看預(yù)提的屬于下一年度的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，年終是否做了納稅調(diào)整？

       6、查看預(yù)付屬于下一年度的企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)，年終是否做了納稅調(diào)整？

       7、查看預(yù)付屬于下一年度汽車加油卡費(fèi)用，年終是否做了納稅調(diào)整？

      8、查看預(yù)提屬于下一年度的其他費(fèi)用，年終是否做了納稅調(diào)整？