財務管理以價值形式對企業(yè)活動進行管理、控制和監(jiān)督,既能嚴格掌控按預定目標支出和耗費,又能監(jiān)督其是否合理、合法和有效。因此,財務管理是企業(yè)搞好經營管理的核心,是企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的命脈,是企業(yè)充分發(fā)揮經濟效益的前提。我們強調加強企業(yè)管理工作,必須堅持以財務管理為主線,推動企業(yè)管理各個環(huán)節(jié)的協(xié)調與發(fā)展。什么是財務管理的管理方式?
一、加強財務管理團隊建設
企業(yè)“一把手”要努力打造一支忠誠度高、責任心強、業(yè)務精湛和作風過硬的財務團隊。企業(yè)負責人應熟悉財務會計報表,看懂資產負債表、損益表和現(xiàn)金流量表,理解各項指標的含義和相互關系,從中看出企業(yè)的經營情況和存在的問題,提出解決問題的方案。如果只知道要錢和花錢,不知道如何運營資金,甚至不知道折舊、費用和邊際貢獻率等關鍵指標,是很危險的。沒有資金的確無法經營,但有了資金,如果不注重財務管理,可能會比沒有資金帶來更大的經營損失。要不斷完善財務總監(jiān)制度,對控股企業(yè)財務總監(jiān)的產生、委派、考核、薪酬和獎懲實行統(tǒng)一管理。要建立財務總監(jiān)考核體系,實行定期輪崗和末尾淘汰制度,不斷提高財務總監(jiān)的自覺性、責任心和職業(yè)道德水平。要選拔和招聘得力人才,加強基層企業(yè)財務管理班子建設,為企業(yè)財務管理做好組織保證。
二、樹立全員預算管理新理念
以財務管理為主線,并不意味著只重視財務管理部門及其工作?,F(xiàn)代財務管理機制,必須賦予企業(yè)全員共同管理財務的新觀念,即在企業(yè)**高管理層的直接領導下,由財務人員牽頭,**完善內部管理制度,使企業(yè)全體干部員工在挖掘潛力、降低成本、開源節(jié)流等方面,形成一種人人都要關心企業(yè)利潤、人人都為企業(yè)生存發(fā)展做貢獻的新局面。要建立全面預算管理體系,強化人力資源、財務、投資、審計、技術、質量和采購、銷售等方面的職能作用,加強統(tǒng)一協(xié)調和專業(yè)化管理控制。要高舉砍人手、砍機構、砍固定資產、砍預算、砍庫存、砍劣質客戶和砍日常開支等十二把財務砍刀,嚴格控制成本,做到砍掉一分錢,增加一分利,刀刀見血,招招見效。要敢于做別人不想做、不會做和不能做的事,把能外包的業(yè)務堅持外包,增強專業(yè)化、集約化,以進一步降低成本,形成企業(yè)核心競爭力。
三、建立完善的財務管理制度
建立一套成熟、規(guī)范的內部財務管理與控制制度,是企業(yè)保持健康發(fā)展的基礎條件。因此,各企業(yè)要不斷進行管理制度創(chuàng)新,進一步加強企業(yè)內部財務管理與控制,同時完善內部財務控制制度、落實財務監(jiān)管責任,提高科學決策水平和企業(yè)綜合競爭能力。要不斷完善資金管理制度、財務分析制度、成本管理制度和審計監(jiān)督制度。財務部門每月要及時向企業(yè)負責人提供真實、可靠、全面的財務分析報告,為企業(yè)決策提供科學依據(jù)。要以節(jié)能降耗為重點,細化成本項目,強化成本管理,定期按產品分析邊際成本,使企業(yè)的綜合成本降到行業(yè)**低水平。要加強審計工作對財務的監(jiān)督和指導功能,使審計部門真正成為企業(yè)的“順風耳”和“千里眼”。**加強財務制度化建設,進一步完善資金調度和財務報銷流程,使財務管理逐步走向制度化和規(guī)范化。
四、不斷優(yōu)化企業(yè)負債結構
為了捕捉擴張機遇,很多企業(yè)都會利用財務杠桿負債經營。有的還會長期占用流動資金搞擴張性投資,使企業(yè)財務費用高、經營風險大、還貸負擔重。因此,企業(yè)必須在努力降低資產負債率的同時,不斷優(yōu)化企業(yè)負債結構,尤其是短期貸款、長期貸款的匹配和流資貸款、固資貸款的匹配。要扎實開展“兩轉兩貸”工作,努力把部分流動資金貸款轉為固定資產貸款,把部分短期貸款轉為長期貸款,以緩解資金壓力,降低財務費用,優(yōu)化負債結構,確保資金運作健康、安全和帶來更好經濟效益。同時,還要進一步整合企業(yè)內部有效資源,變現(xiàn)部分閑置資產或運行效率低的資產,集中用于發(fā)展有效益的產業(yè)和產品上來。目前企業(yè)一方面存在生產經營和擴大再生產資金緊張,另一方面又存在著大量沉淀資金和游資。要加大貨款回收和清欠力度,及時處理呆賬、壞賬,控制合理庫存,**大限度地盤活存量資產,使有限的資金充分發(fā)揮“以錢生錢”的效能。
五、**大限度降低財務風險
企業(yè)財務風險是一種微觀經濟風險,是企業(yè)所面臨全部風險的貨幣化表現(xiàn)形態(tài),是企業(yè)經營風險的集中體現(xiàn)。財務風險管理水平的高低是一個企業(yè)能否健康成長的關鍵。因此,要建立一套完整的財務風險控制機制,**對資金籌措、重大投資、營運資金、債務清償、資產損失和稅收支出等關鍵環(huán)節(jié)的控制制度,加強風險預警和識別,及時評估、預防、控制和分散財務風險,在實現(xiàn)經營目標的同時力求化解財務風險或實現(xiàn)損失**小化。要**建立資產負債風險預警指標報告系統(tǒng),提防財務危機;要**建立應收賬款總體額度風險預警指標報告系統(tǒng),確保債權安全。特別要**銀行貸款、證券融資、發(fā)行債券、合資合作和引進風險投資等多種渠道,千方百計保證資金鏈安全。在拓展新的融資渠道同時,還加大資金預算控制力度,搞好財務監(jiān)管和內部審計,以切實保障企業(yè)資金需求和安全運行。
六、完善企業(yè)會計信息系統(tǒng)
隨著內部控制理論的發(fā)展和信息技術的廣泛應用, 集團公司的財務管理要充分利用現(xiàn)代網絡技術,進行信息化改革,使內部財務管理與控制全面實現(xiàn)信息化,建立覆蓋整個企業(yè)的網絡系統(tǒng)。這樣,企業(yè)財務活動可以進行遠程處理并實時監(jiān)控,同時也可實現(xiàn)財務與業(yè)務的協(xié)同,大大提高財務、經營等各方面信息的傳播、處理、反饋速度,提供給企業(yè)決策層**新、**全面的相關數(shù)據(jù)資料,使其所做出的決策更具實效性、準確性。要分行業(yè)制定統(tǒng)一的會計政策、核算科目和會計科目使用方法,理順并規(guī)范相同產業(yè)的基本核算模式,提高會計信息的可比性,使會計信息真實、可靠、科學、全面,充分反映企業(yè)的財務狀況和經營成果,不斷提升財務管理的現(xiàn)代化水平。
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