永久性差異會(huì)計(jì)處理怎么做？

分類：會(huì)計(jì)實(shí)操 | 更新時(shí)間：2023-01-09| 來(lái)源：轉(zhuǎn)載

永久性差異會(huì)計(jì)處理怎么做?

永久性差異，是因會(huì)計(jì)與稅法口徑不同，不需要確認(rèn)遞延所得稅。體現(xiàn)在當(dāng)期應(yīng)交所得稅中。差額*適用所得稅率。

借：所得稅費(fèi)用-當(dāng)期所得稅

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貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅(或相反分錄)

應(yīng)付稅款法是將本期稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅所得之間的差異造成的影響納稅的金額直接計(jì)入當(dāng)期損益，而不遞延到以后各期。在應(yīng)付稅款法下，當(dāng)期計(jì)入損益的所得稅費(fèi)用等于當(dāng)期應(yīng)繳的所得稅。需要設(shè)置“所得稅”賬戶核算企業(yè)按規(guī)定從當(dāng)期損益中扣除的所得稅;“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅”賬戶核算企業(yè)按規(guī)定應(yīng)繳納的所得稅。企業(yè)按納稅所得計(jì)算出應(yīng)繳所得稅時(shí)，借記“所得稅”賬戶，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅”賬戶;實(shí)際上繳所得稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶;期末，應(yīng)將“所得稅”賬戶的借方余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后“所得稅”賬戶應(yīng)無(wú)余額。